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索 引 号 2020-03-18 信息分类 财政、金融、审计
发文机关 王爱召镇
标    题 王爱召镇人民政府关于印发《王爱召镇村级财务管理指导意见》和《王爱召镇村级财务报账流程》的通知
发文字号 王政发〔2020〕49号 成文日期 2020-03-18
概    述 王爱召镇人民政府关于印发《王爱召镇村级财务管理指导意见》和《王爱召镇村级财务报账流程》的通知 公开日期 2020-03-24

王爱召镇人民政府关于印发《王爱召镇村级财务管理指导意见》和《王爱召镇村级财务报账流程》的通知

  • 发布日期: 2020-03-18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

王政202049

 

王爱召镇人民政府关于印发《王爱召镇村级

财务管理指导意见》和《王爱召镇

村级财务报账流程》的通知

 

各村

现将《王爱召镇村级财务管理指导意见》和《王爱召镇村级财务报账流程》印发给你们,请结合实际认真贯彻执行。     

 

                       王爱召镇人民政府   

                       2020年318

 

 

王爱召镇村级财务管理指导意见

 

一、基本原则

(一)“村财民理镇代管”原则。在不改变村级财务所有权、使用权和审批权的前提下,实行“村有、村用、镇代管”。

(二)收支全算原则。所有村级集体使用的资金都必须纳入村级会计核算,收入全缴、支出报账、季度公开、强化监督、责任追究。

(三)民主保障原则。切实保障村民参与、民主管理、民主决策、民主监督的权利。

二、管理内容

(一)统一记账

按要求设置统一记账方法,统一会计科目,统一会计期间。全镇20个村共用一个银行账户,但银行存款按村分别记账。

(二)资金管理

所有村级集体使用的资金都必须纳入村级会计核算。

(三)健全制度

建立健全财务支出审批报账制度,明确审批权限,严格审批手续。“村财镇管”中心预留全镇20个村的印鉴卡,印鉴卡的内容包括报账员的个人信息及照片,村支委会、村委会、理财小组成员审批签字习惯字样、支出审批权限等,并预留财务章、报账员名章印鉴等。各村根据实际情况确定村支委会、村委会、理财小组成员的审批权限。(拟提议,<由村民代表大会决定审批权限>。单笔金额在1000元以下的资金支出,需村书记、村主任及理财小组成员签字同意方可支出;单笔金额在1000元至5000元的各类资金支出,由村委会、支委会及理财小组全体成员签字同意方可支出;金额单笔金额在5000元以上的各类资金支出,如基础设施建设、房屋修缮、公路维修等重大项目支出,由村“两委”班子提出投资预算,经党员和村民代表会议讨论,经三分之二村民代表会议组成人员同意后方可支出)

(四)档案保管

实行“村财镇管”前村集体的会计账本、凭证、报表等一切会计档案仍由各村集体保存。实行后的会计档案资料,由“村财镇管”中心统一建档保管。

三、具体操作流程

(一)人员选派

由镇政府从本镇选派会计人员负责会计核算等有关财务工作,根据需要设立不同的财会岗位,严格内部稽核制度。

(二)收入、往来款管理

各村所有的收入和往来款必须及时划转或缴入村财镇管统一开设的银行账户,不得坐收坐支、挪用资金,各村所有的收入和往来款的收取统一使用镇印制的村账专用收据。“村财镇管”中心统一为各村集体印制的专用收据,年末村集体报账员将收据交回“村财镇管”中心,根据专用收据使用情况核对村集体收入。

(三)支出管理

村集体资金的支出应取得合法的原始凭证,一切支出单据都须具备经手人、支委会成员、村委会成员、村民理财小组成员等审批人按审批权限签名,原始单据须加盖理财小组审核专用章,由村集体报账员预审后填写支出报销单,并加盖村集体财务章和报账员名章,手续完备后到“村财镇管”中心审核记账。村集体报账员和镇代办工作人员有责任、有权利拒收不合理的支出票据并不予报销

(四)对账管理

村集体报账员要随时与“村财镇管”中心会计核对账务,以便保证“村财镇管”中心记账的准确性和财务公开。并在月末将本月新增村级财务收入情况上报财政所,于报账日将开好的收据及现金缴款单交回财政所,以便与会计核对收入和进行财务公开。

(五)报账时间

每月20-25日,为各村报账日(如遇周末或节假日,则向后顺延),各村具体报账时间见附表1,其他时间报账不予受理;若村集体发生对公支出时,可由各村领导或报账员在发生支出时(仅限工作日,不包括法定节假日)向销售方索要发票,将发票及支出报销单照片提供给镇财政所会计,由镇财政所会计通过网银将支出款项汇入对方银行账户,在当月该村报账日,由该村报账员到镇财政所交回该项支出的完整单据,如未按时交回完整单据,则停止对该村报账,并视情节严重程度移交镇纪委。

四、其他需要说明的情况

(一)垫付情况

鉴于村级经费无法按时拨付到位的情况,2018年到2019年之间发生的村级支出垫付情况,要在会议记录中写明是否同意将该笔垫付款交于垫付人,报账员携带村级支出报销单、原始单据(如发票)、会议记录及签到表复印件(均由提供人手写“此件与原件一致”并签名后加盖村民委员会章)到镇财政所报账,手续齐全后方可支付给垫付人。

2020年4月1日以后发生业务,原则上不允许垫付,1000元以下村级日常支出可由报账员先行垫付,后付款给报账员;1000元以上除特殊情况外均对公支付,由报账员统一进行报账。

(二)误工补贴事宜

各村误工补贴须由村“两委”在每年年初提出,在村民代表大会上讨论,决定享受误工补贴人员、金额及支付形式(是否支付给报账员,由报账员统一发放)。

 

 

 

 

 

王爱召镇村级财务报账流程

 

.支出报账流程

(一)在发生支出时向销售方索要发票(付款单位名称为王爱召镇XXX村村民委员会,没有纳税人识别号)或提供补贴花名,发票或花名需盖理财小组章。

(二)填写村级支出报销单(见附表2)并签字盖章(拟提议,由村民代表大会决定审批权限。单笔金额在1000元以下的资金支出,需村书记、村主任及理财小组成员签字盖理财章;单笔金额在1000元以上的资金支出,由村委会、支委会及理财小组全体成员签字盖理财章)。

(三)携带相关材料及财务章、报账员名章到财政所,由会计审核相关手续和票据,审核合格后,方能进行支付。

(四)五千元以上支出,需附村民代表大会会议记录复印件、签到表复印件(均由提供人手写“此件与原件一致”并签名后加盖村民委员会章,签到表需为三分之二以上村民代表签字。该项为拟提议,由村民代表大会决定审批权限)。

二.报账所需具体材料

(一)办公用品、货物类

1.采购(5万及以上,需到采购办办理采购手续)

2.发票(准确完整填写付款方与销售方信息并加盖理财小组章)

3.商品明细或购货清单(手撕发票需另附销货清单盖销售方发票专用章并加盖理财小组章)

4.提供收款方的名称及银行账户复印件

(二)劳务费(打扫卫生或其他劳务)

1.发票(按花名开具发票、开票名称与收款人名称一致并加盖理财小组章)

2.打扫卫生或劳务花名(劳务人员签字按手印、盖理财小组章并花名表见附表3)

3.收款人身份证及卡号复印件

说明:劳务费需预扣预缴个人所得税,可通过微信“个税”小程序计算预扣金额

(三)误工补贴

1.花名(人员签字按手印、盖理财小组章,花名表见附表4)

2.发放误工补贴当次会议记录、签到表复印件(均由提供人手写“此件与原件一致”并签名后加盖村民委员会章)

3.收款人身份证及卡号复印件

(四)工程类

1.发票(准确完整填写购买方与售货方信息,工程项目名称并加盖理财小组章)

2.合同、预算、决算、验收、审计报告(30万及以上)、招投标手续(80万及以上)

3.印花税(按万分之六收取,需自行购买,但如有完税证明,交回完税证明按万分之三收取)

4.会议记录复印件、签到表复印件(均加盖村章)

(五)危房改造补贴款

1.农户贷款:危房改造补贴花名(电子版打印,信息填写准确完整,除农户签字按手印外需村负责人、包村领导、包村负责人签字)并开收据

2.自筹取款:取款凭条及领取花名(村委盖章签字、包村领导、包村负责人、分管财务领导、主要领导签字)

3.第一次出款需提供危房改造协议(自建户,信息填写完整、签字盖章)

4.工程队报账需提供村级证明(盖村委会章)

5.农户身份证复印件

三、收入管理

村级收入包括:村级转移支付收入和接受社会捐赠的资金、各类经营收入、发包收入、“一事一议”自筹的资金、补偿补助性收入、农民集资取得的收入、社会公益性收益和其他应归村集体的收入。

各村村级收入由各村报账员统一使用镇印制的村账专用收据向付款单位或个人开具收据,加盖村财务章及报账员手章,方能生效。每月报账日将本月开具的收据及现金缴款单交回财政所,以便财政所核对入账。

(一)现金缴款

携带需交入的现金到达拉特旗任意农村信用社营业网点,按要求填写现金缴款单,办理成功后于报账日将收据和缴款单第1联回单一并交回财政所村财镇管会计处入账。

(二)单位转账

对方单位进行转账支付后,与财政所村财镇管会计核实收入,并于报账日将收据交回。

(三)账户信息

户名:达拉特旗王爱召镇人民政府村财镇管

账号:7705 3012 2900 0000 000200

开户行:达拉特旗农村信用联社王爱召信用社

 

附件:1.王爱召镇各村报账时间分配表

2.村级支出报销单

3.各村打扫卫生劳务花名表

4.各村误工补贴花名表

2. 

附表1

王爱召镇各村报账时间分配表

序号

行政村

每月报账时间

1

南红桥

20日

2

生成永

20日

3

裕太奎

20日

4

东兴

20日

5

黄牛营子

20日

6

西社

21日

7

王爱召

21日

8

新和村

21日

9

榆林子

21日

10

杨家营子

21日

11

得胜营子

22日

12

三份子

22日

13

宋五营子

22日

14

小淖

22日

15

大淖

22日

16

新城

23日

17

德胜泰

23日

18

三座茅庵

23日

19

杨家圪堵

23日

20

新民堡

23日

注意:星期天及节假日报账时间顺延

附表2

 

 

附件3

 

附件4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

王爱召镇党政综合办                       2020年3月18日印发